Сколько отчисляет работодатель в пенсионный фонд. Отчисления в пенсионный фонд за работников. Кто должен отчислять? Как проверить пенсионные отчисления

⁰

С начала 2017 года правительство, в целях сокращения и упорядочения отчетности, передало ведение контроля за страховыми взносами (пенсионными, социальными и на медицинскую страховку) в Федеральную налоговую службу.

Именно ФНС с 1 января 2017 года занимается контролем отчислений в казну по различным страховым взносам, обработкой и анализом этой информации, а также взысканием долгов. Передача контроля за «страховкой» к налоговикам преследует цель вернуть в бюджет большие суммы недоимок, накопившиеся за несколько предыдущих лет - в правительстве сочли, что ПФР (как и ФСС, и некоторые другие инстанции) с этой задачей не справились.

Более не действителен Федеральный закон №212, ранее регулировавший данную сферу. Вместо него Налоговый кодекс дополнен целой главой №34 «Страховые взносы» , подробно расписывающей, кто, кому и сколько.

Изменение законодательства в данной сфере не подразумевает изменения тарифа на отчисления в ПФР. Он составит те же 22% , если выплаты не превышают годовой лимит, и 10% , если годовой лимит превышен.

Лица, уплачивающие взносы на собственную пенсию, такие как индивидуальные предприниматели, частно практикующие адвокаты, нотариусы и так далее, по-прежнему будут выплачивать фиксированный взнос в ПФР. Размер фиксированного взноса в ПФР закреплен в НК РФ и составляет: на 2019 год — 29 354 руб., на 2020 год — 32 448 руб.

Данная выплата конечна, только если годовой доход ИП, частно практикующего адвоката, нотариуса, врача и т.д. составил не больше 300 000 рублей. Если годовой доход был выше, то в Пенсионный фонд полагается доплатить. Размер доплаты составит 1% от суммы превышения дохода над порогом в 300 000, но не более 212 360 рублей.

Лимит на пенсионные взносы, превышение которого в течение года дает право на пониженную ставку, в 2020 году составляет 1 292 000 руб. Лимиты взносов на суточные при командировках по России и зарубежью - в первом случае они составят 700 рублей в день, во втором - 2500 рублей в день.

В ФНС предоставляют «Единый социальный страховой сбор» (ЕССС), для ПФР — «Отчет о страховом стаже» или СЗВ-стаж.

Для формы СЗВ-М срок сдачи отчетности - до 15 числа следующего месяца . Отчет СЗВ-стаж нужно будет сдавать раз в календарный год, и срок сдачи первого бланка - до 1 марта 2018 года

Льготные проценты начисления

Право на льготу, то есть уменьшенные отчисления на пенсионные счета, сохранили все 13 категорий льготников, и размеры ставок также не подверглись изменению. По 20% на страховую часть пенсии будут отчислять:

По 8% в 2018 году на пенсионную «страховку» будут уплачивать:

предприятия, занимающиеся сферой информационных технологий;
хозобщества и партнерства на , внедряющие результаты чужой информационной деятельности на производстве, то есть пускающие в дело изобретения, полезные модели и т.д.;
любые фирмы, получившие право от управляющих органов особых экономических зон вести в них деятельность по внедрению новых технологий и развивать туристический кластер.

По 6% «пенсионных» платят участники свободной экономической зоны «Крым», включая Севастополь, территории опережающего экономического развития и свободного порта «Владивосток», хотя в каждом конкретном случае есть местные ограничения по видам деятельности.

По 14% берется взнос с участников научного проекта «Сколково». И, наконец, 0% взносов, то есть ничего не платят в ПФР фирмы-владельцы морских судов, зарегистрированных в Российском международном реестре, но только при выплате зарплаты и вознаграждения членам экипажа этих судов (также есть ограничения).

Переходный тариф

Как такового, переходного тарифа нет, поскольку сами тарифы не изменились . Но в связи с тем, что переход отчетности из фондов в налоговую привел к потере информации и путанице, особенно при наличии переплат по взносам, рекомендуется очень тщательно проверить и перепроверить все сведения по страховым взносам на всех сотрудников с начала 2017 года, во избежание переплат.

Действие регрессивной ставки

Регрессивной ставкой называется уменьшенная ставка пенсионных страховых отчислений , применяющаяся, если лимит страховой базы превышен. В 2020 году он составляет 1 292 000 рублей. Это значит, что если годовой доход сотрудника превышает эту сумму, то страховые отчисления для него на сумму сверх лимита рассчитываются по регрессивной ставке. Она составляет 10%.

Что это значит на примере? Допустим, зарплата работника (полностью) составляет 90 000 рублей в месяц. Итого в год она составит 1 080 000 рублей.

Взносы с суммы в пределах лимита стабильны. Они не могут превысить 224 620 рублей в год (ровно 22% с 1 021 000). Соответственно предприятие за этого сотрудника платит в казну 224 620 руб, плюс:

(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 руб.

Итого общий пенсионный взнос за этого работника составит в год:

224 620 + 5900 = 230 520 руб.

По договорам ГПХ

В большинстве случаев договора гражданско-трудового характера (подразумевающие отношения не работодатель-работник, а заказчик-исполнитель) подразумевают отчисление страховых пенсионных взносов также, как и трудовые, но есть ряд исключений :

договор заключен с ИП, который платит страховые за самого себя;
договор заключен с иностранцем, который находится в России временно и не имеет российского гражданства;
договор заключен со студентов ВУЗа или ССУЗа дневной очной формы обучения.

Взнос в размере все тех же 22% осуществляется при оплате за выполнение стороной - Исполнителем оговоренной работы. При договорах иного смысла, например, на куплю-продажу недвижимости, ничего подобного делать не придется. Однако если Исполнитель имеет право на применение пониженной ставки в оговоренных выше случаях, то выплаты производятся именно по ней.

Закрытый, т.е. максимально полный перечень выплат, не облагающихся страховым взносом, приведен в статье 422 главы 34 Налогового кодекса РФ. Все выплаты, которые в ней не упомянуты, взносами облагаются.

К освобожденным относятся:

государственные пособия, такие как по безработице и т.д.;
государственные компенсации, например, на оплату спортивного питания в профессиональном спорте;
единовременная материальная помощь - в пределах 50 000 руб.;
доходы представителей коренных малочисленных народов от народного промысле, кроме заработной платы;
иные перечисленные в статье выплаты.

Обязательные и дополнительные ставки

Ставка в 22% является обязательной для всех кроме льготников. Но люди, занятые на вредной/опасной работе, имеют право на льготное пенсионное обеспечение - досрочный выход на пенсию. Поэтому в их отношении государство устанавливает дополнительные тарифы .

Дополнительный тариф устанавливается по определенным спискам, которые регулируют законы №400-ФЗ и 426-ФЗ (оба от 28.12.2013 года). Они продолжают действие и в 2020 году. Чем выше класс опасности работы, тем больше и дополнительный тариф. Он может варьироваться от 9 до 2% (вдобавок к основному - 22%).

Отчетность в фонды на 2020 год

«Единый социальный страховой сбор» для ИФНС объединил в себе несколько разных видов отчетности , предоставляемых по разных контролирующим инстанциям - по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию, включая выплаты по больничным листкам и вопросам, связанным с материнством и отпуском по уходу за ребенком.

Срок сдачи для ЕССС - не позднее 30 числа следующего за отчетным периодом месяца, для ФСС по травматизму - не позднее 20/25 (в бумаге/электронном виде) следующего месяца, для СЗВ-М - не позднее 15 числа следующего месяца.

Изменения по страховым взносам представлены ниже.

Российское законодательство вменяет в обязанность работодателя уплачивать за сотрудников в штате предприятия налоги. Таким образом, законодатель отводит работодателю роль посредника между его сотрудниками и государством.

Работодатель отчисляет с заработной платы сотрудника НДФЛ в размере 13%, а также осуществляет выплаты во внебюджетные фонды. Это происходит в случае, если работник оформлен в компании по нормам закона: с ним подписан трудовой договор .

Уплата НДФЛ

НДФЛ — один из видов прямого налога. Он исчисляется в %-ном соотношении от совокупного дохода граждан без включения в налоговую базу вычетов и освобожденных от налогообложения сумм. НДФЛ выплачивается со всех видов дохода, которые были получены гражданином за год как в натуральной, так и в денежной форме, к примеру, премиальные, прибыль от продажи недвижимости и иного имущества, выигрыши, подарки, оплата больничных листов. Исключение составляет прибыль, по закону не облагаемая НДФЛ .

Основная ставка по этому виду налога — 13% . Для отдельных видов получаемой прибыли действуют иные ставки. Основная доля (по преимуществу – с заработной платы) переводится в бюджет налоговым агентом. Прибыль, полученная в связи с реализацией принадлежавшего гражданину на праве собственности имущества, декларируется им самостоятельно. Несмотря на то, что этот налог платит в бюджет работодатель, финансовую нагрузку несет на себе работник . Сбор выплачивается из заработной платы каждого трудящегося гражданина.

Пример расчета : работник Сидоров в ООО «Тюльпан» получает заработную плату в 30 000 руб. Вычитаем размер НДФЛ – 13%. Итого: на руки гражданин Сидоров получает 26 100 рублей.

НДФЛ уплачивается в день заработной платы либо другого вознаграждения. Исключение составляет заработная плата, выплачиваемая в начале месяца. В день выплаты сотрудникам аванса не нужно удерживать НДФЛ. Аванс, который был выплачен, учитывается при финальном расчете работодателя со своим сотрудником.

Выплаты осуществляют работодатели. Деньги, поступившие от них, распределяются в социальные фонды. Распределенные деньги дают гражданам право на получение пособий в определенных случаях :

инвалидность;
потеря кормильца;
появление на свет ребенка;
достижение пенсионного возраста.

Субъектами выплат также являются малоимущие и многодетные семьи.

Таким образом, в отличие от НДФЛ, отчисления в ФСС уплачивают не сами сотрудники со своей заработной платы, а работодатели. После расчета заработной платы персоналу, предприятие обязано просчитать % для отчисления. Работодатель обязан вовремя перечислять денежные средства в фонды. В противном случае, несвоевременное отчисление грозит субъекту предпринимательства штрафами.

Отчисления делятся на два вида:

Фактические.
Условные.

Фактические отчисления означают, что они будут выплачены третьей стороне. Существует два адресата фактических выплат:

медицинское и социальное страхование.

Доходы от этих отчислений идут на пособия в случае возникновения несчастных случаев на работе во время трудовой деятельности работников. Пособия в этом случае выплачивают социальные фонды.

Условные отчисления не подразумевают привлечения третьей стороны, служат для обеспечения работодателем достаточного уровня жизни сотрудников предприятия, которые находятся на иждивении вследствие получения травмы на производстве. Чтобы определить размер отчислений, необходимо применить фактическое значение выплат, осуществленных в предыдущем году работодателем. К выплатам работникам, находящимся на иждивении, относят:

пособия, выплачиваемые из-за несчастных случаев на производстве;
компенсация морального вреда (размер выплат назначается исключительно судом);
выплаты по уходу за ребенком;
пособия работникам компании в случае сокращения штатов, ликвидации предприятия.

В настоящее время отчисления производятся в % отношении – 2,9% от суммы заработной платы гражданина.

Так как не всех работодателей можно назвать честными, в некоторых случаях они могут уклоняться от выплат. Работник выходит на пенсию, и обнаруживается, что он был устроен по трудовому договору, но работодатель не производил отчислений в фонд. Исходя из того, что сотрудник недобросовестного работодателя не уплачивает самостоятельно взносы в фонды, он все равно получит пенсию.

Сроки исполнения

Работодатель обязан уплатить взнос по истечению отчетного периода. Доступны следующие периоды:

За 12 месяцев : до 31 декабря расчетного года.
За месяц : до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

На страхование от травм на производстве взносы перечисляются каждый месяц в сроки, которые установлены для получения в банке заработной платы за прошлый месяц. При перечислении взносов работодатель должен не допускать ошибок в КБК, в наименовании компании и банка. В противном случае, обязательство по страховым выплатам не будет считаться выполненным.

Если последний день, когда можно оплатить взносы, является нерабочим официально, то оплата переносится на ближайший к нему рабочий день. Но это правило относится не ко всем взносам. Например, взнос за травматизм выплачивается вперед: если последний день выплат приходится на выходной, то оплата должна быть осуществлена в рабочий день, ближайший к нерабочему. Учет взносов ведет работодатель индивидуально на каждого работника.

Работодатель обязан вовремя перечислять взносы. В противном случае, ему грозит штраф в размере 5% от суммы, подлежащей уплате за каждый месяц .

Особенности для ПФР и ФФОМС

Взносы в Пенсионный фонд зависят от размера получаемой работником заработной платы. Взносы выплачиваются работодателем, если гражданин работает на постоянном месте работы, по совмещению, по срочным трудовым договорам.

Оплата в Пенсионный фонд производится через расчетный счет компании в размере 22% от суммы заработной платы.

Пример расчета взноса в ПФР : заработная плата работника – 25 000 руб. В этом случае 25 000 * 22%. Итог составляет 5500 рублей. Оплата в фонд производится не позднее 15 числа следующего за отработанным месяца.

Взнос в ФФОМС также обязаны выплачивать работодатели в размере 5,1% от заработной платы сотрудника. Считается, что этот взнос выплачивается за бесплатное медицинское обслуживание в России.

Пример расчета : у сотрудника предприятия «Ромашка» заработная плата составляет 30 000 руб. В этом случае размер налога составляет 30 000 * 5,1 = 1530 рублей. Взнос должен быть выплачен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Как определяется процент взносов и от чего зависит их размер

Размер взносов определяется:

категорией налогоплательщика;
общим размером начисленной суммы за отчетный период.

В процентном соотношении суммы страховых взносов, уплачиваемых работодателем, следующие:

В ПФР – 22%. В зависимости от уровня опасности на производстве могут быть определены взносы дополнительного характера. Об этом уведомляется предприятие в обязательном порядке.
В ФСС – 2,9%. В этот фонд начисляются деньги и за произошедшие на производстве несчастные случаи. Размер взносов устанавливается в индивидуальном порядке для каждого из предприятий, зависит от вида деятельности юридического лица. Уточнить сумму необходимо из извещения, которое направляется фондом на юридический адрес компании.
В ФФОМС – 5,1%.

Отдельные нюансы

Если компания работает на УСН и по виду деятельности является «льготной», то размер выплат будет иным. Необходимо по кодам деятельности выяснить, относится ли предприятие к льготным видам деятельности.

Для организаций и ИП, которые производят выплаты в пользу граждан, в ФСС и ФФОМС выплаты не производятся. Страховые взносы такой организации предусматривают выплаты в ПФР в пониженном размере – 20% . Пример организаций, которые платят пониженную ставку в ПФР и не производят выплаты в ФСС и ФФОМС:

образование;
производство товаров для спорта;
производство игрушек;
строительство и т.д.

Предельные суммы выплат

Каждому работодателю необходимо вести учет по каждому из работников в индивидуальном порядке . Это важно не только с точки зрения верных сумм отчислений в фонды. Работник должен знать, сколько за него отчисляет работодатель. Это связано с тем, что указанные ставки по взносам распространяются на определенные пределы заработной платы, начисленной работнику.

В 2020 году в ПФР при отсутствии льгот у предприятия начисляется 22%. Это нужно делать до поры, когда совокупный облагаемый доход человека не превысит сумму в 1 292 000 рублей . После этой суммы тариф в перечислениях в фонды понижается в два раза и составляет 10%. Для исчисления взносов в ФСС установлена иная сумма — 912 000 рублей .

Для сравнения, в 2019 году эти суммы составляли 1 150 000 рублей (увеличение в 2020 г. на 12,3%) и 865 000 рублей (увеличение в 2020 г. на 5,4%) соответственно.

Какие налоги на сотрудника в ИП

Следует знать, что ИП – это гражданин, который ведет бизнес без образования юридического лица. Для этой категории граждан установлены страховые взносы фиксированного размера. Их величина зависит от уровня МРОТ в РФ.

На начало 2020 года МРОТ составляет 12 130 рублей . За год предприниматель обязан за себя отдать в казну государства сумму в 32 448 рублей в ПФР, в ФФОМС – 8 426 рублей.

Для ИП государство устанавливает предельный размер сумм: при достижении прибыли в 300 000 рублей с этой суммы превышения взносы выплачиваются в размере 1% в ПФР и ФФОМС.

На какие нужды государства налогоплательщики отчисляют обязательные взносы? Существуют три основных направления :

Обеспечение правомочий застрахованных работников предприятия (компании, организации) на пенсию, выплачиваемую государством.
Обслуживание в медицинских учреждениях, принадлежащих государству, на бесплатной основе.
На пособия, выплачиваемые сотруднику из-за больничных листов, декретных, полученных травм на производстве.

В каком размере и кто осуществляет отчисления в Пенсионный фонд? На что идут эти средства?

Эти вопросы волнуют не только работодателей, но и работников. Любого будущего пенсионера, то есть каждого из нас. Ведь размер отчислений в Пенсионный фонд напрямую определяет в будущем. Неплохо бы проверить надежность своего работодателя в части уплаты взносов.

До 2010 г. в России был установлен единый социальный налог. После 01.01.2010 г. вместо уплаты такого налога введены обязательные страховые взносы в государственные фонды. Это – пенсионный, фонд социального страхования и обязательного медицинского страхования. Пенсионный фонд администрирует страховые взносы на пенсионное обеспечение и медицинское страхование.

Кто и когда производит отчисления в Пенсионный фонд

Отчисления в Пенсионный фонд – гарантия обеспечения гражданину . Это принятые государством меры, чтобы обеспечить выплаты пенсионерам в будущем. , и т.п. При этом, из страховых взносов обеспечивается и выплата некоторых социальных пособий (), фиксированные выплаты к пенсии.

Производить отчисления в Пенсионный фонд обязаны:

организации, которые производят выплаты по трудовым и возмездным (за вознаграждение) гражданско-правовым договорам физическим лицам;
индивидуальные предприниматели: за себя и тех лиц, которым они произвели выплату денежных средств или иным образом произвели оплату труда, работ, услуг по любого рода договорам;
физические лица, если они произвели выплаты по договорам и в случае, когда ИП они не являются;
адвокаты, нотариусы и иные категории самозанятых граждан.

То есть даже в повседневной жизни, если мы пользуемся услугами другого лица, мы обязаны производить отчисления в Пенсионный фонд за таких физических лиц. Далее по тексту всех плательщиков отчислений в ПФР мы будем называть работодателем. Поскольку в настоящее время основной плательщик – организации и ИП.

Размер отчислений в ПФР на пенсию работодателями

Сразу оговоримся, что в отличие от НДФЛ, который высчитывается исходя из оклада, премий, районного коэффициента работника, страховые взносы не включаются в заработную плату. То есть работник получает заработную плату за вычетом НДФЛ. Но в ПФР деньги работодатель платит также исходя из доходов работника. Однако эта сумма не включается в зарплату работника. А значит, и не удерживается непосредственно из заработка.

Собственно размер отчислений в ПФР зависит от категории плательщика. Для организаций, которые находятся на общем режиме налогообложения, т.е. для большинства, в 2019 г. такой размер составит 22 %. И плюс 10 % в том случае, если величина базы (общий размер доходов) в отношении каждого работника составляет более 1 150 000 руб. В 2020 г. этот предел также изменится. Ежегодно Правительство РФ принимает постановление, где устанавливает этот размер. База определяется отдельно в отношении каждого работника за каждый месяц с начала отчислений за него и нарастающим итогом.

С 2019 г. организации, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, ИП по патентам, переходят на общие тарифы. В 2017-2018 г. они вносили 20 %. Сейчас – 22 %. И плюс 10 %, если превысят предельную базу.

Дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд введены для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами, т.е. в пользу лиц, имеющих право на льготную пенсию. Тариф определяется исходя из проведенной оценки условий труда и присвоенного класса.

Пониженные тарифы Налоговый кодекс (ст. 427) предусмотрены для благотворительных организаций на упрощенной системе налогообложения, для организаций, ведущих деятельность в сфере развития информационных технологий и т.п.

Производить отчисления необходимо до 15 числа каждого месяца (оплата идет за предыдущий месяц).

Отчисления в Пенсионный фонд РФ индивидуальными предпринимателями и самозанятыми гражданами

Самозанятое население (адвокаты, главы КХЛ и т.п.))уплачивает за себя фиксированный взнос в ПФР. В 2019 г. он составляет 29 354 руб. А если доход превысит 300 000 руб., то плюс 1 %. Именно с суммы дохода, превышающий эти 300 000 руб. В 2020 г. фиксированная выплата составляет 32 448 руб. Такая выплата производится до 31 декабря каждым ИП за себя, а также лицами, обладающими статусом адвоката, частным нотариусом и т.п.

Самозанятые граждане, которые уплачивают особенный налог – 4 или 6 % (пока эксперимент в некоторых регионах) уплата отчисления в Пенсионный фонд РФ зависит от их личного желания.

Как проверить размер отчислений в ПФР

Пенсионные отчисления, сформированные на индивидуальном лицевом счете, можно узнать через портал госуслуг,. Также заказать справку на сайте ПФР, в личном кабинете на сайте ПФР. Либо обратившись лично в ПФР по месту жительства. С собой необходимо иметь СНИЛС и паспорт. Другое лицо может узнать информацию об отчислениях в Пенсионный фонд только при наличии соответствующей .

Все работодатели в Российской Федерации обязаны перечислять за своих сотрудников во внебюджетные фонды взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Размер отчислений установлен законодателем и зависит от определенных в Налоговом кодексе РФ факторов. При этом сами взносы не являются налогами. У них другая финансовая природа.

Отчисления в Пенсионный фонд в 2019 году за работников производят не только организации, но и индивидуальные предприниматели, если они используют в своей коммерческой деятельности наемный труд. Кроме того, ИП также платят взносы «на себя».

Правовое регулирование

С 2017 года администрирование страховых взносов передано ФНС РФ в соответствии с ФЗ-250 от 03.07.2016г. В Налоговом кодексе появилась новая глава 34, посвященная регулированию порядка расчета и уплаты страховых взносов. Только взносы «на травматизм» (то есть, на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и наступления профессиональных заболеваний) в соответствии с законом 1998г. ФЗ-125 уплачиваются в ФСС.

Сколько процентов от зарплаты составляют отчисления?

Отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты работников осуществляются работодателями в обязательном порядке ежемесячно в соответствии с ч. 1 ст. 431 НК РФ.

Граждан, которые работают и получают заработную плату, конечно, прежде всего интересует вопрос про отчисления в Пенсионный фонд – сколько процентов от зарплаты они составляют? Общая ставка составляет 26% в соответствии со ст. 425 НК РФ. Однако согласно ст. 426 НК РФ НК РФ на 2017-2020 годы установлены следующие ставки:

22% если сумма полученного работником дохода не превышает 1 021 000 рублей (предельная величина установлена в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017г. № 1378);
10% – на доходы свыше установленной предельной величины.

Доходами считаются: зарплата, полученная в соответствии с трудовым договором; вознаграждение, полученное в рамках ГПД, уплачиваемое с выплат за оказание услуг и выполнение работ, но не осуществленное в счет передачи права собственности или иных вещных прав на имущество (ст. 420 НК РФ).

Предельная величина определяется при учете доходов нарастающим итогом по каждому сотруднику за отчетный год.

Для ООО финансовые обязательства по страховым взносам на пенсионное страхование на этом ограничиваются. Для ИП правила несколько сложнее.

Отчисления в пенсионный фонд в 2019 году для ИП

Каждый индивидуальный предприниматель вне зависимости от наличия работников, ведения хозяйственной деятельности и получения дохода от нее обязан уплачивать в фонд отчисления «на себя». Правовое обоснование здесь следующее: в соответствии со ст. 419 НК РФ все плательщики разделены на две категории: работодатели и самозанятые граждане (в основном, в эту категорию входят ИП без работников, а также адвокаты, нотариусы и т.д.). В соответствии с ч. 2 ст. 419 НК РФ если плательщик относится к обеим категориям, он обязан рассчитывать и перечислять отчисления по обоим основаниям.

Эти взносы предназначены на индивидуальное страхование гражданина на случай дожития до определенного возраста и получения права на материальное содержание от государства.

С 2018 года они уплачиваются в фиксированном размере, до этого момента размер отчислений зависел от МРОТ.

Ставка фиксированных взносов на 2019 год — 26 545 рублей. Кроме того, в соответствии со ст. 430 НК РФ, если доход за расчетный год превышает 300 000 рублей, ИП обязан уплатить дополнительно 1% от суммы, превышающей данный лимит.

Как посмотреть пенсионные отчисления?

В соответствии со ст. 15 ФЗ-167 застрахованное лицо имеет право беспрепятственно получать сведения от страхователей (работодателей) об уплате отчислений и также контролировать их перечисление в ПФР. Как узнать суммы взносов и проконтролировать работодателя? Самый простой способ — получить сведения в бухгалтерии предприятия, посмотреть отчетные документы, запросить официальный письменный ответ.

Как узнать осуществлялись ли перечисления в действительности? Можно обратиться в клиентский отдел ПФР или воспользоваться возможностями сети «Интернет». Через клиентский отдел или МФЦ можно получить выписку с индивидуального счета, написав соответствующее письменное заявление.

Онлайн можно узнать информацию на следующих сайтах:

на официальном сайте ПФ РФ, в личном кабинете. Для начала придется пройти процедуры регистрации, которая потребует онлайн-проверки СНИЛС и паспортных данных. Подтверждение регистрации происходит с помощью введения кода, получить который можно по почте или при личном обращении;

на сайте Госуслуги. Здесь также необходимо будет войти в личный кабинет, который прежде необходимо зарегистрировать. Процедура регистрации также потребует получения кода. Однако процедуру можно пройти один раз, а сам сайт предоставляет большие возможности гражданам.

Негосударственные фонды также имеют официальные сайты, где можно открыть личный кабинет и получать актуальную информацию. К ним можно обратиться и с письменным запросом.

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

На пенсионное страхование (ОПС) – 22% .
На медицинское страхование (ОМС) – 5,1% .
На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев ).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10% );
на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание , что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков	ПФР	ФФОМС	ФСС	Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН	20%	—	—	20%
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	20%	5,1%	2,9%	28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ	20%	5,1%	2,9%	28%
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание : льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание : дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

Оплата взносов на медицинское страхование

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы ().

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание : страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам . Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М , в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ , в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС . Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям .

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

В электронной – не позднее 25
В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек , обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).