Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности считается сегодня одной из наиболее актуальных проблем в сфере банковского дела. Причинами такой ситуации является неустойчивость экономических связей, специфика менталитета и прочие факторы. В законодательстве устанавливается уголовная ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Между тем, на практике установленные нормами меры применяются крайне неэффективно. Ответственность за указанное деяние предусматривает ст. 177 УК РФ. С комментариями к норме можно познакомиться ниже.

Состав преступления

Ответственность за неисполнение финансовых обязательств устанавливается ст. 177 УК РФ. В новой редакции норма сохранила описание общего состава преступления. Он является формальным. Действия субъекта должны касаться задолженности, допущенной в крупном размере. Следует напомнить, что им считается сумма, большая 250 тыс. р. При определении величины задолженности нужно ориентироваться на судебное постановление, которое ее подтверждает.

Объективная часть

По ст. 177 УК РФ она выражена в действии. Для удобства эксперты допускают приравнивание его к сокрытию имущества, на которое суд вправе возложить взыскание. Между тем, ряд специалистов полагает, что уклонение может выражаться и в бездействии. Однако противники такой позиции указывают, что в данном подходе не учитывается возможность принудительного выполнения судебного решения. В рамках своей деятельности ФССП наделена достаточно широкими полномочиями для преодоления уклонения, выраженного в бездействии.

Сокрытие имущества

Оно может быть физическим либо юридическим. Последнее выражается в виде заключения мнимых сделок. Под ними понимают договора, оформленные "для вида". Участники таких сделок не имеют намерений создать соответствующие последствия. Физическое сокрытие выражено в том, что имущество (обычно движимое) прячется так, чтобы приставы и кредитор не могли знать его месторасположения.

Специфика квалификации

Меры ответственности, установленные ст. 177 УК РФ , относятся к действиям, осуществленным после появления обязательств. Состав не охватывает получение средств. Отдельного внимания заслуживают случаи юридического сокрытия имущества, имеющие место до того, как вынесен приговор. По ст. 177 УК РФ действия субъекта могут признаваться преступлением, поскольку он, фактически владея, распоряжаясь, пользуясь имуществом, не имеет к нему никакого отношения "де-юре" и создает препятствия для принудительной реализации решения. В данном случае возникает ситуация, подобная длящимся деяниям, связанным с невыполнением обязанностей.

Злостность

Это понятие является оценочным и может устанавливаться по разным критериям. Так, вполне допустима аналогия со ст. 157. В этой норме предусматривается ответственность за неуплату алиментов. При этом злостность определяется как невыполнение вмененной обязанности при наличии возможности после получения 2-х предупреждений от судебного пристава. Между тем, последнее обстоятельство может и отсутствовать. При этом злостность будет иметь место. Такая ситуация может быть связана с наличием договоренности (сговора) обязанного субъекта и пристава.

Субъективная часть

Стоит сказать, что признаки, ее формирующие, вызывают намного меньше сложностей, чем объективные критерии. При квалификации действий гражданина по ст. 177 УК РФ обязательным является наличие умысла. Прямая его форма достаточно легко поддается доказыванию при юридическом сокрытии. Это обуславливается тем, что оформление мнимых сделок явно свидетельствует об осознании опасности поведенческих актов и желании их совершать. Здесь стоит отметить, что часто используемый прием, состоящий в периодическом погашении незначительных сумм, не помогает, если установлен крупный размер уклонения (больше 250 тыс. р.).

Субъект преступления

Им может выступать руководитель организации или физлицо. При этом для привлечения к ответственности по ст. 177 УК РФ необходимо установить фактического, а не номинального директора. Порядок применения наказания к руководителям подробно разработан для налоговых преступлений. В случаях, когда фактический директор бросает организацию и создает новое предприятие, затем извлекает доход, который на погашение долга первоначальной компании не направляет, можно его привлекать к ответственности по 177 статье.

Соучастие и покушение

Эти формы совершения деяния достаточно редко рассматриваются в рамках квалификации. Однако, по мнению ряда специалистов, зачастую при уклонении допустимо распределение ролей. В качестве пособников могут выступать субъекты, подписывающие фиктивные соглашения, по которым им якобы передается имущество. Соответственно, при расследовании деяния необходимо обращать внимание на поведение не только непосредственного исполнителя, но и соучастников. Кроме этого, следует принимать во внимание вероятность покушения на преступление по рассматриваемой статье. Допустим, должник, который не хочет, чтобы из его заработка удерживалась сумма на погашение обязательства, договаривается со своим руководителем о "зарплате в конверте". Например, за месяц она составляет 100 тыс. р. Предположим, данный факт выявится через 2 месяца. Сумма невыплаченной задолженности не будет еще крупной для применения ст. 177. Однако действия в данном случае доведены не до конца по обстоятельствам, не зависящим от преступника. В таких ситуациях поведение субъекта может быть квалифицировано как покушение.

Заключение

Ст. 177 УК РФ может применяться на практике намного эффективнее, чем это происходит сейчас. Для устранения препятствий необходима общественная и научно-консультативная поддержка. Кроме этого, существует достаточно много мифов по поводу применения статьи. Например, достаточно распространено заблуждение о том, что привлечь к ответственности по норме можно только при наличии задолженности по кредиту. Это мнение возникло в связи с буквальным толкованием положений. Между тем, нормой охватываются все виды задолженностей, отличных от дебиторских. Исключением являются налоговые недоимки, ответственность за которые устанавливают другие нормы УК.

И не имея реальной возможности его отдать, заемщик сталкивается с нежелательными для себя проблемами. Банк подает в суд исковое , и кроме суммы основного долга требует взыскать неустойку за просрочку платежа по кредиту. Суд, в свою очередь, выносит решение в пользу банка. И вот уже приставы вызывают должника на прием или сами стучатся к нему в дверь, требуя срочно во чтобы то ни стало погасить задолженность по кредиту. В ход идут угрозы отнять имущество, машину, квартиру, арестовать денежные счета, лишить зарплаты и других выплат и даже привлечь к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Понятно, что машины, денежных счетов в банках и другого имущества, подлежащего аресту нет. Забрать у должника зарплату никто не может по той простой причине, что он временно нигде не работает и находится в поисках работы. На квартиру или иное жилое помещение обратить взыскание также не представляется возможным в связи с тем, что это жилье является единственным пригодным для проживания для него и членов его семьи (если, конечно, оно не является предметом ипотеки). То же самое касается и земельного участка, если на не находится указанное жилье и этот участок также не является предметом ипотеки (ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ).

Обещанием каких негативных последствий остается воздействовать на должника судебным приставам? Остается угроза привлечения к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности по ст. 177 Уголовного кодекса РФ.

Но так ли просто взять и отправить гражданина в «долговую тюрьму»?

Давайте разбираться. Для этого обратим внимание на документ, который называется «Методические рекомендации по выявлению и расследованию преступлений, предусмотренных ст. 177 УК РФ (злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности)». Данные рекомендации утверждены приказом Федеральной службы судебных приставов № 04-12 от 13 августа 2013 года. В первую очередь они адресованы судебным пристава-исполнителям, хотя мой опыт общения с некоторыми представителями этой государственной службы свидетельствуют о том, что далеко не все приставы не только читали данный документ, но и знают о его существовании.

По понятным причинам в данной публикации мы не будем приводить полный текст данных рекомендаций. Кому интересно, в конце публикации будет дана ссылка на их скачивание. Здесь же лишь акцентируем внимание на некоторые важные разъяснения, перечислив их в виде кратких тезисов.

1. Кредиторская задолженность - это любой вид неисполненного обязательства должника перед кредитором (ст. 309 ГК РФ), включая денежное обязательство, возникающее из любых видов гражданских договоров (например, купли-продажи, кредита, подряда, оказания услуг и т.д.), а также вследствие причинения вреда и по иным основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ.
2. 177 статья УК РФ предусматривает уголовную ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере. Согласно Примечанию к ст. 170.2 УК РФ задолженность является крупной, если превышает 2250000 рублей.
3. Уголовная ответственность по данной статье возможна лишь тогда, когда должник уклоняется от уплаты долга после вступившего в законную силу соответствующего судебного решения, определившего размер подлежащей взысканию денежной суммы. Необходимо иметь в виду, что помимо основного долга суд может включить в кредиторскую задолженность пени, штрафы, проценты за пользование чужими денежными средствами.
4. Задолженность по различным договорам (даже при объединении нескольких исполнительных производств в одно сводное и суммарном исчислении суммы, превышающей крупный размер - 2250000 рублей) не является основанием для привлечения его к уголовной ответственности, т.к. в объективную сторону данного преступления входит неисполнение конкретного судебного решения.
5. Злостность уклонения от погашения кредиторской задолженности предполагает, прежде всего, прямой умысел лица на отказ от погашения задолженности при наличии реальной возможности погасить эту задолженность. То есть, в распоряжении должника должны находиться денежные или иные средства, позволяющие ему выполнить обязанность по погашению задолженности.
6. Данное преступление относится к категории длящихся, оно начинается после вступления в законную силу соответствующего решения, подтверждающего законность требований кредитора, и явного (очевидного) после этого уклонения от погашения кредиторской задолженности. Преступление длится до тех пор, пока должник не исполнит свои обязательства или не будет привлечен к уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ.

Вместе с тем, период, в течение которого уклонение от погашения задолженности лица (после официального предупреждения об уголовной ответственности) будет расцениваться как злостное, законом не определен. Поэтому в каждом конкретном случае такой период должен определяться с учетом иных значимых обстоятельств совершенного преступления.

1. Уклонение от уплаты кредиторской задолженности может заключаться в следующих действиях:

• представлении судебным приставам-исполнителям недостоверных сведений о своих источниках дохода и имущественном положении;
• сокрытии доходов и имущества;
• перемене места жительства, работы, изменения анкетных данных;
• выезде за границу с утаиванием места своего пребывания;
• совершения сделок по отчуждению имущества, передачи его третьим лицам и т.п.

1. Злостность уклонения от уплаты кредиторской задолженности может заключаться также в бездействии:

• в неявке по вызовам судебных приставов-исполнителе;
• в непредставлении сведений об имущественном положении;
• в непринятии мер по исправлению неблагоприятной финансовой ситуации (например, отказу устроиться на работу) и т.п.

1. Для привлечения лица к уголовной ответственности за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности требуется наличие нескольких предупреждений об уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ, сделанных судебным приставом-исполнителем, с учетом истечения определенного периода времени между ними.

Вместе с тем, количество таких предупреждений не является определяющим в установлении вины лица в совершении данного преступлении. Чтобы считать, что лицо надлежащим образом было уведомлено об уголовной ответственности в случае невыполнения обязательств, определенных судом, достаточно одного предупреждения.

1. За совершение данного преступления предусмотрена следующая уголовная ответственность:

• штраф в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев;
• либо обязательные работы на срок до четырехсот восьмидесяти часов;
• либо принудительные работы на срок до двух лет;
• либо арест на срок до шести месяцев;
• либо лишение свободы на срок до двух лет.

1. Данное преступление относится к категории небольшой тяжести (ч. 2 ст. 15 УК РФ). Поэтому в соответствии с п. а ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо, его совершившее должно быть освобождено от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года.
2. Кроме того, лицо, совершившее данное преступление впервые, согласно ст. 76.1 УК РФ освобождается от уголовной ответственности, если:

• возместило ущерб, причиненный в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере пятикратной суммы причиненного ущерба;
• либо перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате совершения преступления, а также денежное возмещение в размере пятикратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления.

1. Дознание по , предусмотренным ст. 177 УК РФ, производится дознавателями Федеральной службы судебных приставов.

Мы обсудили аргументы, почему нам неприменимы статьи Уголовного кодекса, если нам нечем платить кредит. Здесь на сайте я вкратце уже описал и ст. 159.1. и ст. 165 УК РФ и вот дошел черед до третьей популярной статьи

Злостное уклонение от уплаты кредитных долгов и ст. 177 УК РФ

Сейчас тоже не будет особенно разглагольствовать и сдернем текст статьи из Уголовного кодекса РФ.

Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности

Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта —

Давай начнем с конца. После вступления в силу соответствующего судебного акта — это значит, что данная статья применяется в отношении должников, сумма долга и основания возникновения, которых определены соответствующим судом — то есть получено решение суда, вступившего в законную силу и получен исполнительный лист или получен судебный приказ мирового суда, который кстати можно отменить , если ты не в курсе.

Так вот, если говорить проще — то эта статья применяется лишь на этапе исполнительного производства, когда работает судебный пристав и именно он обнаруживает и доказывает тот факт, что ты:

• жрешь в дорогих ресторанах
• летаешь в жаркие страны
• покупаешь дорогие автомобили, регистрируя их на бабушку
• даришь жене шубы, а любовнице камушки-самоцветы
• учишь детей в Гарварде, ну на худой конец в МГУ

Иными словами, ты тратишь кучу денег и это нужно доказать. Кроме того, нужно еще доказать, что ты:

• имеешь прибыльный бизнес
• обладаешь иным источником дохода
• получаешь огромную зарплату в конверте от своего работодателя

Короче, у тебя есть деньги, но ты их тратишь не на погашение задолженности по твоему кредиту, которая превышает 1,5 млн рублей — именно об этой сумме идет речь в статье, когда упоминается крупный размер. Причем эта сумма по каждому кредиту, но в исключительных случаях судебный пристав может объединять исполнительные производства. В очень редких случаях.

Итак, если ты имеешь кредит в Русском стандарте 654 тысяч рублей и получаешь угрозы по привлечению к уголовной ответственности по ст. 177 УК РФ, если еще даже не было суда и нет никакого решения суда, исполнительного листа, судебные приставы с тобой еще не знакомы, у тебя нет подпольного бизнеса по добыче черной икры, ты не тратишь все деньги на ремонт подержанного Майбаха — можешь не переживать, уголовка по сч. 177 УК РФ тебе не грозит.

И УЖ ТЕМ БОЛЕЕ ТЕБЕ НЕ ГРОЗИТ 177 СТАТЬЯ УК РФ, ЕСЛИ ТЕБЕ КОЛЛЕКТОРЫ ДУЮТ В УШИ, ЧТО ОНИ ФИКСИРУЮТ ТАК НАЗЫВАЕМЫЙ «ОТКАЗ ОТ ОПЛАТЫ». Когда они тебя всячески вынуждают подтвердить, что ты от оплаты отказываешься, чтобы припугнуть тебя 177 статьей и положить трубку. Многие, да в том числе и я раньше, наложили в штаны от этого. Это чушь!

Аннотация: в статье рассмотрено значение понятия уклонения от погашения. Приведены нормативные документы предусматривающие ответственность за данное нарушение. Определены сроки признания и привлечения к ответственности нарушителя. Представлены виды наказаний кредиторов при неисполнении обязательств.

Ключевые слова: кредиторская задолженность, ответственность, должник, уклонение.

В условиях неустойчивого финансового положения предприятий различных отраслей экономики, особое значение для дальнейшего функционирования организации приобретает величина кредиторской задолженности и вероятность ее полного погашения в срок. На сегодняшний день многие фирмы испытывают дефицит денежных средств, уклонение от погашения задолженности является достаточно распространенным явлением в России в настоящий период времени.

В случае неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору и иным договорам возникает кредиторская задолженность, дальнейшие невыполнение этих обязательств влечет гражданско - правовые последствия. Признаками состава преступления уклонения от погашения кредиторской задолженности являются крупный размер такой задолженности и злостность уклонения после вступления в силу судебного решения. Преступление совершается бездействием должника, который различными способами уклоняется от погашения кредитору своей задолженности.

Кредиторская задолженность отражается в системе учета организации и отчетности в течение определенного срока. Правовые и экономические условия кредитной сделки определяется кредитным договором, заключенным между банком (кредитором) и заемщиком. Выделяют срок исполнения обязательств и срок исковой давности.Первый устанавливается договорами или законом. Если во время этого срока обязательства не исполнены, то начинает исчисляться срок исковой давности - период, в течение которого нарушенное или оспариваемое право подлежит защите. Общий срок защиты имущественных прав составляет 3 года. Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Статья 177 УК РФ устанавливает уголовную ответственность за злостное уклонение от погашения задолженности в крупном размере после вступления в законную силу решения суда. В определении суммы задолженности необходимо ориентироваться на судебный акт, которым она подтверждена.Судебным актом чаще всего является решение суда общей юрисдикции или арбитражного суда, но долг может подтверждаться и иными судебными актами, например, судебным приказом.

Поведение должника, который не желает исполнять кредитное обязательство, может включать сокрытие имущественных предметов; умолчание о текущих источниках дохода; совершение мнимых сделок в отношении объектов имущественной массы.

Сокрытие имущества (денежных средств, недвижимости и т.д.) для уклонения от погашения задолженности бывает 2 видов (рисунок).

Рисунок - Виды сокрытия имущества

Юридическое сокрытие выражается в оформлении мнимых сделок, т.е. совершенных лишь для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия. Оно наиболее часто проявляется в заключении договоров купли-продажи, дарения и т.д.

Физическое сокрытие проявляется в том, что какое либо имущество (чаще всего движимое) прячется таким образом, чтобы кредитор и судебные приставы-исполнители не знали о его местонахождении. Физическое сокрытие является менее распространенным, чем юридическое, так как оно сложнее и подходит не для всех видов имущества.

Фактически суды приравнивают наличие реального дохода должника к реальной возможности выплаты долга. Они фиксируют размеры сумм, проходящих по счетам должников и сравнивают их с объемом долга приходя к выводу о достаточности или нехватке финансовых средств.

Уклонение от погашения кредиторской задолженности может обернуться против должника уголовным делом по статье 177 УК РФ, если будет доказано, что он имел возможность платить по счетам, но умышленно этого не делал, скрывая свое имущество и доходы. Максимальным наказанием для злостных кредитных уклонистов является лишение свободы до двух лет.

Согласно ст.177 УК РФ, злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего акта - наказывается штрафом в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев, либо обязательными работами на срок до 480 часов, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

Федеральный закон от 29.12.2014 г. № 476-ФЗ, регламентирующий процедуру банкротства физических лиц, позволит гражданам снять с себя долгое время, в том числе за счет реализации имущества, после которого исполнение обязательств перед кредиторами по решению суда будет прекращено. По мнению юристов, такой сравнительно легкий способ избавления от долгов натолкнет граждан на мысль спрятать свое имущество и доходы от судебных приставов на процедуры банкротства, которая в таком случае будет иметь фиктивный характер. На практике же не исключено, что лицо все равно будет отклоняться от погашения долга, считая, что сможет уйти от ответственности.

Следует отметить, что ст.177 УК РФ на сегодняшний день незначительно снизила уклонения от погашения кредиторской задолженности. В большинстве случаев она регулирует и предусматривает привлечение к ответственности организации, имеющие большие размеры задолженности, и которые имеют возможность ее оплатить, поэтому многие руководители пытаются избежать уплаты долгов. Действительно привлечь и заставить должника уплатить имеющее обязательство возможно только при возникновении угрозы уголовной ответственности над ним. Таким образом, в дальнейшем ст.177 УК РФ может применяться эффективнее. Исправлению такой ситуации может способствовать еще большее ужесточение наказания за уклонение от погашения кредиторской задолженности.

Список литературных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, [Электронный ресурс] часть первая от 30.11.94г. (ред. от 06.04.2015), №51-ФЗ. Режим доступа: справочно-правовая система «Консультант Плюс».
2. Уголовный кодекс РФ. Официальный текст. [Электронный ресурс] (часть первая).13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 13.07.2015, с изм. от 16.07.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.07.2015) Режим доступа: справочно-правовая система «Консультант Плюс»
3. С.С. Кислов Последствия непогашения кредиторской задолженности "Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N2[Электронный ресурс] - Режим доступа: справочно-правовая система «Консультант Плюс"
4. Мирошниченко Т.А. Бухгалтерский финансовый учет и отчетность (продвинутый уровень): учебник / Т.А. Мирошниченко, И.М. Бортникова, О.А. Зубарева. - п. Персиановский: изд-во ДонГАУ, 2015. - 257 с.
5. Осипова А.И., Бортникова И.М., Чепец Е.С. Бухгалтерский финансовый учет: практикум /Осипова А.И., Бортникова И.М., Чепец Е.С.//Учебное пособие / пос. Персиановский, 2013. - С. 75

Осипова А.И., Бортникова И.М., Чепец Е.С. Бухгалтерский финансовый учет: практикум /Осипова А.И., Бортникова И.М., Чепец Е.С.//Учебное пособие / пос. Персиановский, 2013. - С. 75.

Мирошниченко Т.А. Бухгалтерский финансовый учет и отчетность (продвинутый уровень): учебник / Т.А. Мирошниченко, И.М. Бортникова, О.А. Зубарева. - п. Персиановский: изд-во ДонГАУ, 2015. - 257 с. - С. 105